Особенности налогообложения компаний в Гонконге

Гонконг — оживленный город, глобальный финансовый центр, который привлекает предпринимателей своим стратегическим расположением, благоприятной бизнес-средой и надежной инфраструктурой.

Фискальная система Гонконга характеризуется низкими налогами, отсутствием двойного налогообложения и упрощенным налоговым режимом, привлекающим многие международные компании.

Это одна из причин, по которым украинские предприниматели (а также бизнесмены из других стран) решают открыть гонконгский бизнес. Но, чтобы регистрация компании в Гонконге прошла успешно, стоит заранее узнать про особенности налогообложения бизнеса в этой стране.

Налоги

Угловой камень налоговой системы Гонконга – это территориальный принцип источника. Это означает, что облагается налогом только доход, полученный в Гонконге. Доход из-за границы, даже если он перечислен в Гонконг, освобожден от налогообложения. Налоговая ставка для корпораций составляет 16,5% от прибыли, полученной в регионе.

Более того, нет налога на капитальную прибыль, налога на проценты и дивиденды или наследственного налога, что делает налоговый режим особенно благоприятным для бизнеса. Налог на доходы физических лиц или налог на зарплату начисляется по прогрессивным ставкам на чистый налогооблагаемый доход или по стандартной ставке на чистый доход в зависимости от того, какой меньше.

Отсутствие налога на добавленную стоимость или НДС еще больше подчеркивает его привлекательность как дружественной к бизнесу среды. Регулярные аудиты и соблюдение международных налоговых стандартов обеспечивают прозрачность и соблюдение норм.

НДС. В Гонконге не взимается налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги. Также в стране нет правил Controlled Foreign Company (CFC). Это означает, что компании не сталкиваются с дополнительными налоговыми последствиями за доходы, полученные от зарубежных дочерних компаний.

Размер налога в зависимости от организационно-правовой формы компании

Ставки в зависимости от типа деятельности компании в Гонконге следующие:

1. Limited Liability Company. Компания с ограниченной ответственностью — 16,5% от налогооблагаемой прибыли.
2. Partnership. Партнерство — 15% от налогооблагаемой прибыли (личная налоговая ставка).
3. Foreign Company Office. Офис иностранной компании — налог на прибыль 16.5% (в пределах страны).
4. Sole Proprietorship. Индивидуальное предпринимательство — налог на прибыль 15%.

Остальные виды налогов в Гонконге

Рассмотрим еще несколько особенностей гонконгской системы налогообложения, о которых стоит знать перед запуском или релокацией бизнеса.

Налог с заработной платы

Резиденты Гонконга, получающие заработную плату, облагаются налогом с заработной платы. Это важно учитывать при управлении кадрами и определении налоговых обязательств работников.

Налог на собственность и гербовый сбор

В стране есть налог на собственность и гербовый сбор, относящиеся к определенным операциям, таким как продажа имущества или акций.

Как не облагать налогом доход в Гонконге

Для того чтобы успешно не облагать доход в Гонконге, компании следует соблюдать следующие условия:

1. Руководство компании должно находиться вне Гонконга, а также отсутствие работников в регионе является ключевым условием. Посещение Гонконга владельцем или персоналом должно быть редким и небольшим.
2. Компания должна активно вести переговоры и заключать контракты с клиентами и поставщиками вне Гонконга. Обеспечение того, что клиенты не оказывают прямого влияния на Гонконг, и получение платежей извне региона являются обязательными аспектами.
3. Относительно финансовых операций компания может привлекать и проводить платежи через профессиональные фирмы, такие как бухгалтеры, юристы и регистрационные агенты, расположенные в Гонконге. Это не влияет на право компании на освобождение от налога, поскольку эти платежи считаются вспомогательными услугами, а не коммерческой деятельностью.
4. Продукция компании должна оставаться вне Гонконга, и компания не должна предоставлять услуг или продукцию в регионе. Это еще одно условие для обеспечения независимости бизнеса от местного влияния.

Если все эти условия выполняются, компания может успешно подать заявку на освобождение от налога на прибыль оффшоров, придавая дополнительную гибкость в управлении финансами и сохранении конкурентоспособности на международном рынке.